Čo je bod zvratu: koncept, definícia a vzorec výpočtu s príkladmi

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-02-12 12:16

Ziskovosť podnikania je nevyhnutnou podmienkou jeho existencie. Závisí to od mnohých faktorov, ktorých zohľadnenie je pri rozhodovaní nevyhnutné. Aký by mal byť výstupný objem? Aké sú prípustné náklady? Za aké ceny budú produkty konkurencieschopné a žiadané na trhu?

Aký je bod zlomu. Jednoduchá definícia

Počiatočná fáza akejkoľvek finančnej aktivity je zjavne nerentabilná. Náklady na suroviny alebo nákup tovaru, údržba skladovacích zariadení, mzdy pracovníkov sa musia dosiahnuť skôr, ako začnú plynúť zisky.

Nemôžete počítať s príjmom, kým množstvo predajov nepresiahne určitú kritickú hranicu. V najlepšom prípade budú najskôr kompenzované len niektoré náklady, ale celkový výsledok bude nerentabilný.

Nemá zmysel hovoriť o zisku v bode zlomu. Je to nula.

Objem predaja, ktorý vyrovná náklady na predaj produktov s prijatým príjmom, sa nazýva bodbreak even (TB). Iba dosiahnutie sebestačnosti zaručuje následné zisky.

Od čoho závisí TB a čo dáva

Objem predaja je určujúcim, ale nie jediným faktorom jeho existencie. Fixné a variabilné náklady (náklady) sú hranicou, ktorej dosiahnutie nám umožňuje povedať, že nerentabilnosť počiatočnej fázy bola prekonaná.

Výška a povaha príjmových príjmov má tiež vplyv na dosiahnutie bodu zvratu produktov. Účtovanie všetkých závislostí umožňuje podnikateľovi vyvodiť závery:

• o možnej ziskovosti plánovaného podnikania;
• problémy pri výbere jedného alebo druhého spôsobu dosiahnutia TBC;
• o prepojení objemu predaja s cenovou politikou;
• o existencii možností na implementáciu cieľov.

Môžete označiť bod zlomu ako hranicu v predaji, po ktorej nasleduje zisk, alebo ako koniec obdobia neziskovej prevádzky. Podstata tohto sa nemení. Hlavná vec je definovať to čo najbližšie k realite.

Vzorec úspechu

Skôr ako zapnete kalkulačku, musíte pevne pochopiť rozdiel medzi fixnými a variabilnými nákladmi. Prvé nezávisia žiadnym spôsobom od objemu predaného tovaru a služieb, zatiaľ čo druhé sa po ňom úmerne menia.

Napríklad náklady na vykurovanie priestorov alebo opravy zariadení zostanú rovnaké bez ohľadu na to, či sa predaj zvýši alebo zníži. A platy, energie či komponenty prenášajú svoje náklady napriamo konečný produkt.

Ak označíme tržby z predaja ako VP, rozdiel medzi tržbami a variabilnými nákladmi ako RVP a fixné náklady ako PZ, potom vzorec na určenie bodu zvratu bude mať tento tvar:

TB=viceprezidentPZ / RVP.

Prečo je to tak? Zvážte pomer fixných nákladov k rozdielu medzi výnosmi a variabilnými nákladmi. Samotný rozdiel nie je ničím iným ako ziskom z predaja. Celý pomer je teda určitý koeficient, ktorý mení výšku príjmu takým spôsobom, že sa javí ako bod zlomu.

Nie je vám to jasné?

Predstavme si, že koeficient sa rovná jednej. Potom sa TB v peňažnom vyjadrení bude rovnať všetkým príjmom. To znamená, že pri takýchto nákladoch a príjmoch je to želaný bod. Zmenou pomeru výdavkov a výšky príjmov môžeme zvoliť objem predaja, ktorý umožňuje príležitosti a ktorý spĺňa želania.

Ako vypočítať bod zvratu je uvedený v tabuľke.

Údaje	Obchodné projekty			Total
	A	B	С
Objem predaja	2 500	1 500	1 600	5 600
Variabilné náklady	1 900	1 280	1 380	4 560
Pevné výdavky	800			800
Zisk				240

Príklad analyzuje podnik, ktorýinicioval tri projekty, A, B, C. Celkovo spoločnosť dosiahla zisk 240 tisíc rubľov. To znamená, že bod zlomu už prešiel.

Dôležité! Údaje pre projekty, pre ktoré sa vykonáva výpočet, sa musia vzťahovať na rovnaké obdobie.

Keďže v prepočte na rubeľ sa náš bod rovná príjmu, pri ktorom sa straty zastavia, je jasné, že čím je hodnota menšia, tým je podnikateľ lepší, tým menej musí čakať, kým sa projekt začne vyplácať.

Ani jeden bod. Niečo tu chýba

Zdalo by sa, že postavenie spoločnosti na trhu možno jednoznačne určiť podľa bodu zlomu. Firma stojí na nohách, čím silnejšia, čím menšie príjmy si vyžaduje zisková práca. A existuje. Ale iba v prípade, keď sa porovnávajú projekty a objekty analýzy približne rovnakých nákladov.

V predajni obuvi, kde pracuje obuvník a jeho asistent, môže byť hranica rentability niekoľko tisíc rubľov. A pre malý obchod s potravinami už pár tisíc nie sú peniaze. Čo môžeme povedať o veľkých spoločnostiach a korporáciách?

Môžu sa zlomiť aj s miliónmi a miliardami, ale to vôbec neznamená, že ich situácia je mnohonásobne horšia ako v obuvníctve. Čo vo formulácii chýba, aká je hranica rentability, aby mohla slúžiť na porovnanie rôznych predstaviteľov podnikateľskej komunity?

Na veľkosti záleží

Je zrejmé, že korporácia s celosvetovými predajmi je oveľa stabilnejšia ako malá firma. Ale TBCsi myslí, že nie. Spoľahnúť sa môžete nie na sumu, ale na jej podiel na celkovom obrate. Potom sa ukáže, že obri sú oveľa silnejší ako trpaslíci, ako je to v skutočnosti.

Vzorec na výpočet sily finančnej pozície je veľmi podobný vzorcu TB. Niekedy sa im hovorí sestry. Zahŕňajú tých istých aktérov: tržby z predaja, variabilné a fixné náklady bodu zvratu. Nazýva sa to bezpečnostná rezerva (ZP) a vyzerá takto:

ZP=(VP – TB) VP.

Tu hovoríme o podiele príjmov zostávajúcich po odpočítaní rovnovážnej sumy z celkovej sumy prijatých peňazí. Nie je náhoda, že sa tomu hovorí miera bezpečnosti. Čím väčší je podiel peňazí mimo výnosovej hranice, tým silnejšia je pozícia na trhu.

Lepšie ako vzorec

Existuje spôsob, ako definovať TBC, v ktorom je všetko vyššie uvedené vo vizuálnej forme. Toto je graf. Je postavený na hodnotách rovnakého vzorca alebo funkcie, matematicky povedané. Preto sú údaje pre jeho konštrukciu už uvedené vyššie:

objem bodu zlomu;

fixné a variabilné náklady

Na vytvorenie grafu potrebujete dve osi: úsečku a zvislú súradnicu. Prvý je horizontálny. Vyčlenili sme na ňom objem predaja. Druhá, vertikálna, slúži na označenie nákladov.

Šikmá čiara prechádzajúca počiatkom je graf výnosov, vodorovná čiara sú fixné náklady, druhá šikmá čiara sú premenné. Priesečník príjmov acelkové náklady sú bodom zvratu. Hrubé náklady, teda súčet fixných a variabilných nákladov bodu zvratu, sú vyjadrené zvýšením čiary variabilných nákladov o sumu fixných.

Jasne vidíte, ako rastie zisk v pomere k hrubým výdavkom, ako aj miera bezpečnosti. Rôzne formy prezentácie informácií sa navzájom dopĺňajú a poskytujú lepšie pochopenie procesu tvorby ekonomických ukazovateľov.

Dôležité! Bod zvratu môže byť vyjadrený ako súčet, množstvo alebo percento. Výber jednej alebo druhej metódy závisí od okolností a úloh analytiky.

Hlbšia analýza

Všetky vzorce a grafy založené na nich poskytujú celkom uspokojivú presnosť, pokiaľ ide o jeden produkt. Ale čo ak sa spustí niekoľko projektov, ako sa to v živote často stáva?

Ak spojíte príjmy a výdavky z rôznych odvetví do jedného, celkový obraz sa nakreslí správne. Za fasádou celkového blahobytu všetkých projektov sa však môžu skrývať tie z nich, ktoré buď neprinášajú odhadovaný zisk, alebo generujú straty. Vynára sa otázka: ako vyhodnotiť každý príspevok k spoločnej veci samostatne?

To znamená, že v otázke, aká je hranica rentability, hovoríme o výpočte zvlášť pre každú zložku výroby alebo obchodu. Ak sú zložky výnosov väčšinou známe, potom môže byť ťažké oddeliť náklady, najmä fixné náklady. Zvyčajne to robia takto: všetky výdavky sú rozdelené medzi projekty v pomere k príjmom.

Ako obvykle – neznamená správne

Ale tuanalytik opäť stúpi na tie isté hrable: dáva na jednu kopu, čo by malo ležať oddelene. Tento problém je vyriešený rozkladom fixných nákladov pre každý produktový rad. Napríklad jedna dielňa sa používa na výrobu ceruziek, zatiaľ čo plniace perá sa vyrábajú v inej dielni.

Náklady na odpisy, elektrinu, teplo v tomto prípade možno vypočítať samostatne. So zvyškom nákladov, ktoré nemožno rozdeliť, sa zaobchádza tak, ako je uvedené vyššie: sú rozdelené v pomere k výnosom z produktov.

Analýza podľa komponentov je presnejšia a prispieva k prijímaniu správnych manažérskych rozhodnutí. Ten je však náročnejší. Namiesto jedného alebo dvoch vzorcov budete musieť použiť počet výpočtov, ktorý bude násobkom analyzovaných faktorov. To isté platí pre grafy. Namiesto priamych čiar sa objavia krivky, ktoré budú kombinovať údaje jednotlivých segmentov.

Podmienky použiteľnosti

Na to, aby bol výpočet bodu zvratu a následná analýza efektívne a prispeli k ekonomickému rastu spoločnosti, existuje niekoľko okolností:

• pravidelnosť;
• kalkulácia pre podnik ako celok a pre jednotlivé projekty;
• udržateľnosť;
• finančná primeranosť.

Každý z bodov je pomerne jednoduchý a nevyžaduje podrobné vysvetlenia. Čo je to bod zvratu? Typ analýzy, ktorá by sa mala vykonať v čase, keď sa objavia účtovné údaje, napríklad každý mesiac, štvrťrok alebo rok. Vynechanie výrazne znižuje spoľahlivosť informácií.

Keď je podnik v horúčke, v časoch reorganizácií a zmien,žiadna analýza nemôže byť presná. Dostatok financií je potrebný na spoľahlivé pokrytie všetkých potrieb a platieb. Nedostatok peňazí vedie k narušeniu stability, ktorého negatívny vplyv bol uvedený vyššie.

Nástroje pre analytikov

Vzorce na výpočet TBC a bezpečnostného faktora sú pomerne jednoduché a výpočty je možné vykonať aj ručne na papieri pomocou násobilky. Rozsah takýchto výpočtov je však malý: malá dielňa, obchodný kiosk. Ak vôbec robia tento druh analýzy.

V ostatných prípadoch sa bez pohodlných a spoľahlivých nástrojov nezaobídete. Najrozšírenejším programom je známy Excel. Dá sa použiť na výpočet vzorca, vytvorenie tabuľky a zobrazenie grafu.

Najserióznejšie účtovné programy vám tiež umožňujú vyhnúť sa rutine a zamerať sa na analýzu. Toto je rodina účtovných systémov spoločnosti 1C. Verzia 8.3 domáceho produktu poskytuje vynikajúcu príležitosť určiť bod zvratu podniku a spojiť vplyv mnohých faktorov na dosiahnutie požadovaného finančného výsledku.

Pre nie príliš zložité prípady existujú online služby na rôzne výpočty. Svoje služby poskytujú na platenej báze aj bezplatne.