Vratný lízing, na rozdiel od klasického finančného lízingu, nezahŕňa v transakcii tri strany (predávajúci, prenajímateľ a nájomca), ale dve strany. Ide o typ lízingu, pri ktorom je predávajúci jeho predmetu a nájomca jedna osoba. Ide o efektívny nástroj na doplnenie pracovného kapitálu alebo refinancovanie kapitálových investícií.
Je to výnosnejšie ako žiadať o pôžičku v banke alebo získavať nové aktíva z vlastných prostriedkov.
Aký je mechanizmus takýchto operácií? Ako funguje spätný lízing? Podnik predá svoj majetok lízingovej spoločnosti a okamžite sa stáva nájomcom (prenajíma ho). To znamená, že klient dostane 100 % hodnoty nehnuteľnosti a tá mu zároveň zostáva v užívaní („vrátená“). Týmto spôsobom môžete získať pracovný kapitál bez prilákania ďalšiehozdroje financovania.
Sú podpísané dve zmluvy súčasne (kúpa a predaj a lízing). Takáto transakcia pripomína vydanie zabezpečeného úveru, len náklady na ňu budú nižšie ako úroky zaplatené banke. Spätný lízing navyše umožňuje spoločnosti minimalizovať náklady na platenie daní, keďže lízingové platby sa plne pripisujú výrobným nákladom.
Daňové úspory sú možné aj pomocou zrýchleného odpisovania, ktoré je v tomto prípade povolené. Po skončení zmluvy sa majetok v zostatkovej hodnote (rovnajúcej sa takmer nule) prevedie do súvahy tohto podniku. Pomocou spätného leasingu si teda môžete znížiť daň z takéhoto majetku na symbolickú sumu.
Majetok organizácie (podniku) sa v tomto prípade v skutočnosti nemení a môže byť stále použitý vo výrobnom procese.
Uzatváranie takýchto obchodov má však určité nuansy. Potenciálny nájomca si preto na posúdenie rizík musí pred uzavretím zmluvy vypočítať daňové dôsledky, aby sa transakcia neukázala ako nerentabilná. Platí to najmä vtedy, ak je potrebné prenajať si vybavenie, stroje alebo autá, ktoré sa premietnu do súvahy príjemcu za zníženú cenu, keďže dane budú vypočítané podľa skutočných cien.
Daňové úrady pomerne prísne monitorujú transakcie spätného lízingu (podozrenia z možnosti podvodu s platbami), pričom venujú veľkú pozornosťvenovať pozornosť tým podnikom, ktoré majú problémy s dokumentáciou a daňovým účtovníctvom. Spätný lízing sa používa na zlepšenie súvahy predajom majetku nie za zostatkovú, ale za trhovú hodnotu, ktorá ju zvyčajne výrazne prevyšuje. Ale zákon o lízingu nezakazuje prenajímateľovi kúpiť nehnuteľnosť od jej vlastníka. Zmluva o spätnom prenájme je preto plne v súlade s požiadavkami zákona.
Neodporúča sa však uzatvárať takéto transakcie príliš mladým podnikom, ktoré sa ešte ekonomicky neposilnili. Leasing je opodstatnený v obdobiach serióznej modernizácie stabilných podnikov, ktorým v súčasnosti chýbajú vlastné prostriedky alebo nemajú možnosť (čas) hľadať vhodnejšie možnosti financovania.
