KBK – čo je to? BCC pre dane

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-02-12 12:19

V platobných dokladoch podnikateľov a niekedy aj v tých, ktoré musia občania vyhotoviť na splnenie povinností súvisiacich s platením niektorých poplatkov do štátnej pokladnice, sa často uvádza CBC. Môže sa zdať, že vhodné rekvizity sú len formalitou. Ale nie je. Správna CSC je najdôležitejšou podmienkou na to, aby zákonom stanovená platba prešla a bola zaevidovaná na príslušných oddeleniach. Uvedenie správnych údajov odrážajúcich KKC v bankových príkazoch je najdôležitejším faktorom platobnej disciplíny podnikateľa. Ak sa ukáže ako nesprávny, tak štátny útvar, ktorý od podnikateľa očakáva primerané finančné príjmy, môže nesprávne uvedenie predmetných údajov interpretovať ako obchádzanie predmetu daňových vzťahov od platenia zákonných poplatkov do pokladnice. čo je CBK? Ako zabezpečiť jeho správne používanie?

Essence of CCF

CBK je pomerne jednoduchá skratka. Dešifruje sa ako kód rozpočtovej klasifikácie. Pozostáva z 20 číslic, ktoré obsahujú údaje týkajúce sa napríklad typu konkrétnej platby, ako aj jej príjemcu. CBC je nástroj s pomocouktoré štátne orgány, kde podnikatelia musia previesť určité poplatky - Federálna daňová služba alebo napríklad dôchodkový fond, správne prijímajú a rozdeľujú finančné prostriedky. Existuje veľké množstvo druhov platieb do pokladnice, ktoré musia platiť daňovníci. CSC je kľúčovým nástrojom na ich klasifikáciu.

Potreba využívať BCC je daná tým, že štát si kladie za úlohu zefektívniť daňové príjmy do rozpočtu. Problematické je používanie jedného bežného účtu pre všetky druhy platieb. Všimnite si, že kódy rozpočtovej klasifikácie de jure sa objavili v praxi ruského účtovníctva relatívne nedávno - v roku 1999. Potom boli zavedené oficiálne formuláre zodpovedajúcich platobných kritérií.

Vatilita CBC

Dotyčné kódy sa často menia. S čím to súvisí? Na túto otázku sa v odbornej verejnosti ťažko hľadá jednoznačná odpoveď. Variabilitou sa navyše vyznačuje nielen CCF, ale niekedy aj formy, ktorými daňovníci prenášajú určité poplatky do pokladnice. Úlohou podnikateľa je preto monitorovať legislatívu upravujúcu interakciu medzi podnikmi a vládnymi orgánmi, aby zistil, či nevyšla nejaká nová CBC. Na vyriešenie takýchto problémov odborníci odporúčajú včas zakúpiť distribučné súpravy právnych referenčných systémov alebo účtovných služieb. Možno poznamenať, že existuje niekoľko oblastí, pre ktoré je nový CCM dosť necharakteristickým javom. Zodpovedajúci kód v nich sa najčastejšie nemení. AvšakPodnikateľom sa odporúča, aby si vo všetkých prípadoch ujasnili príslušné platobné údaje. Ak pri platbe zadáte nesprávny kód, strana prijímajúca prostriedky nebude môcť transakciu správne opraviť. Niekedy to môže slúžiť ako základ pre uplatnenie opatrení administratívnej zodpovednosti ustanovených zákonom voči podnikateľovi.

Typy CSC

CBK je parameter, ktorý môže súvisieť s rôznymi typmi platieb do rozpočtu. Existujú zodpovedajúce klasifikačné kódy, ktoré sa používajú pri interakcii štátnych orgánov a podnikateľov v procese výpočtu poplatkov za zisky a dividendy. Platí sa pri použití prepravnej dane BCC. Chyby v používaní rekvizít sú vysoko nežiaduce. Ak podnikateľ prevedie ten či onen poplatok do pokladnice pomocou nesprávneho kódu rozpočtovej klasifikácie, platba sa jednoducho nezapočíta.

Na klasifikáciu CSC existuje niekoľko dôvodov. Medzi najbežnejšie patrí priradenie zodpovedajúceho kódu k platobným kritériám stanoveným pre poistné. Nasledujúce CSC sú relevantné pre túto kategóriu:

- zriadené na platby za dodatočné sadzby pre občanov zamestnaných v tých druhoch práce, ktoré sú ustanovené v 27. článku federálneho zákona „o pracovných dôchodkoch“;

- BCC pre prevod príspevkov do dôchodkového fondu ako povinnosť tvoriť poistnú časť dôchodku;

- príspevky platené do dôchodkového fondu za účelom pripísania na financovanú časť dôchodku.

Ďalšia bežná kategória kódov rozpočtovej klasifikáciepredpokladá ich priradenie k tým, ktoré sú určené na použitie pri platbách podnikateľov pracujúcich so systémom zdaňovania patentov. Existuje teda napríklad BCC, podľa ktorého je potrebné príslušné poplatky posielať do mestskej alebo okresnej pokladnice.

Povinnosťami, na splnenie ktorých sa poskytujú samostatné CCC, sú poistné súvisiace s fixnými. Môžu byť zriadené pre individuálnych podnikateľov, právnikov, notárov a iných samostatne zárobkovo činných osôb. Kódy rozpočtovej klasifikácie v rámci posudzovanej kategórie sú rozdelené na tie, ktoré sú určené na použitie pri platbách, za ktoré sa finančné prostriedky prevádzajú do poistnej časti dôchodku, ako aj na tie, ktoré sú uvedené v zúčtovacích dokladoch, za ktoré poplatky idú jeho financovaná časť.

Existujú CBC, ktoré sú nastavené na nedoplatky – prostriedky, ktoré podnikatelia z nejakého dôvodu nedostatočne zaplatili FIU. Podobne sú nastavené kódy pre prevod financií do poistnej časti dôchodku a sú také, ktoré sa používajú pri platbách pri prevode financií do fondovej časti.

CBC pri platbe dane z príjmu fyzických osôb

Veci sú zaujímavé, ak typ poplatku, ktorý sa platí pri používaní CCC, je daň z príjmu fyzických osôb. Faktom je, že ruská legislatíva stanovuje 4 typy kódu rozpočtovej klasifikácie pre daň z príjmu fyzických osôb.

Daň z príjmu fyzických osôb v Ruskej federácii môžu platiť rôzne kategórie daňovníkov: fyzické osoby, daňoví agenti, individuálni podnikatelia, ako aj cudzinci, ktorí pracujú v Rusku (napr.patenty). Podľa tejto schémy si podnikateľ, ktorý platí daň z príjmu fyzických osôb pri uvedení CCC, môže zvoliť nasledujúce kódy rozpočtovej klasifikácie:

- kód potrebný na správne rozdelenie dane z príjmu fyzických osôb z príjmu, ktorý je generovaný za priamej účasti daňových agentov (okrem tých druhov príjmov, ktoré sa vypočítavajú a platia v súlade s ustanoveniami článku 277 ods. Daňový kód Ruskej federácie);

- CBC, ktorú štát používa na opravu dane z príjmu fyzických osôb v štátnej pokladnici, ktorú platia jednotliví podnikatelia, právnici, notári a iní samostatne zárobkovo činné osoby;

- kód, ktorým sa v rozpočte zaznamenáva daň z príjmu fyzických osôb, prevedená z príjmov fyzických osôb na základe ustanovení článku 288 daňového poriadku Ruskej federácie;

- BCC, podľa ktorého sa daň z príjmu fyzických osôb odvádza do štátnej pokladnice formou pevných platieb z príjmov prijatých cudzími občanmi zamestnanými na základe patentu - v súlade s ustanoveniami čl. 277.1 daňového poriadku Ruskej federácie.

Tieto CSC by mali používať firmy, ktoré najímajú pracovníkov na základe pracovných zmlúv, ako aj jednotliví podnikatelia, ak sú zamestnávateľmi. Teda spomínané detaily sa využívajú pri platení odvodov do pokladnice z miezd zamestnancov. Tiež BCC, o ktorých uvažujeme, používajú daňoví agenti, ak je potrebné vyplácať dividendy poskytované majetkovou účasťou v akomkoľvek podnikaní. Okrem toho budú potrebné kódy rozpočtovej klasifikácie pre individuálnych podnikateľov, ktorí pôsobia v rámci všeobecného daňového systému, právnikov, právnikov, notárov a iných samostatne zárobkovo činných osôb.

Číslicový faktor diverzity

Uvažovali sme len o niektorých príkladoch klasifikácie CSC. Kategórie vz ktorých je možné predložiť zodpovedajúce kódy, obrovské množstvo. Existuje množstvo druhov poplatkov, pre ktoré je zriadené samostatné CCC: daň z dopravy, daň z nehnuteľností, daň z príjmu fyzických osôb. Zároveň, ako sme uviedli vyššie, kódy musia byť aktuálne. Ak podnikateľ uskutoční platbu na BCC, ktorú raz úspešne použil a potom sa zmenila, transakcia neprebehne.

Pokuty za chyby pri používaní kódov

Aké sankcie môže podnikateľ v skutočnosti očakávať, ak sa pri výbere príslušného kódu pomýli? V týchto prípadoch je pravdepodobnosť udelenia pokuty vysoká. Chyby v KKS sú zo strany štátu najčastejšie interpretované ako vyhýbanie sa daňovým povinnostiam zo zákona. Možno tiež poznamenať, že v istom zmysle možno za sankciu považovať to, že aj pri nesprávnom kóde rozpočtovej klasifikácie banka napriek tomu vykoná príkaz na úhradu - a prostriedky odchádzajú z bežného účtu. Áno, vrátia sa neskôr, ale po celú dobu by možno mohli byť užitočné pre podnikanie.

Ak podnikateľ prevedie pomocou KKC príspevky do dôchodkového fondu alebo do Sociálnej poisťovne, v prípade chýb v príslušných kódoch bude rezort v súlade so všeobecne uznávanou praxou považovať predmetom platenia poplatkov je vyhýbanie sa povinnostiam. V dôsledku toho bude spoločnosť nútená znova zaplatiť príslušné prostriedky do štátnej pokladnice - ale so slušnými sankciami.

FZ č. 212, ktorým sa upravuje platenie poplatkov podnikateľmi do pokladnice, ako poznamenávajú právnici, obsahuje priame označeniaže podnikatelia nesú plnú zodpovednosť za nesprávne uvedenie kódov rozpočtovej klasifikácie v platobných príkazoch.

Zistiť a opraviť chybu

Vždy je však možné napraviť následky nesprávneho používania CSC. Pokuty a pokuty sa, samozrejme, rušia len zriedka, ale keď sa podnikateľ naučí rozpoznávať chyby pri práci s kódmi rozpočtovej klasifikácie, pravdepodobne sa im bude v budúcnosti snažiť vyhnúť, a tak sa vyhnúť zodpovedajúcim sankciám.

Na začiatok sa pozrime na pravidlá, ktoré odrážajú špecifiká výpočtu príslušných pokút. Povedzme, že nastala takáto situácia: osoba previedla poplatky do dôchodkového fondu a použila nesprávne CCC. FIU neakceptovala zodpovedajúcu platbu. Aké budú zákonné opatrenia príslušného vládneho orgánu?

Vo všeobecnosti sa konanie podnikateľa bude vykladať jednoznačne - ako obchádzanie povinnosti previesť zákonné poplatky do pokladnice. Bude účtovaná pokuta. Zároveň, ak sa platba poplatku dostane na FIU, ale nie je správne zaznamenaná z dôvodu nesprávneho CCC, podnikateľ má zákonnú možnosť poslať správu príslušnej organizácii s uvedením kódu platby.

Je potrebné vypracovať žiadosť na FIU v predpísanej forme a priložiť kópiu potvrdenia o prevode finančných prostriedkov. Keď sa v účtovnom oddelení dôchodkového fondu objaví informácia, že peniaze prišli a boli správne zaúčtované v súlade s CCC, PFR sa zastavíúčtovať pokutu.

Procedúra objasňovania údajov spravidla netrvá dlhšie ako tri dni. Mimochodom, je možný scenár, v ktorom podnikateľ, ktorý sa rozhodol najskôr poradiť so zamestnancami akejkoľvek štátnej organizácie o používaní správneho CSC, dostane nepresné informácie. Ak to preukáže neskôr, potom, ako hovoria niektorí právnici, sa dá vyhnúť sankciám. Alebo ho dokonca zrušte – toto je zriedkavý prípad.

Existujú informácie, že sa pripravujú zmeny federálneho zákona č. 212, v súlade s ktorými bude môcť daňový poplatník objasniť platobné údaje. Ak napríklad došlo k zmene v CCC a on sa o tom nemohol včas dozvedieť a uviedol nesprávny kód, možno sa to dá urobiť bez nahromadenia akýchkoľvek pokút.

Kde získať správny kód

Ktoré zdroje obsahujú aktuálne informácie o kódoch rozpočtovej klasifikácie? Ako môže podnikateľ zistiť, ktorú BCC musí v konkrétnom prípade uviesť? Hlavným zdrojom sú tu špecializované požadované adresáre.

Nachádzajú sa vo väčšine účtovných publikácií. Len je potrebné pri práci s nimi dávať pozor na rok, v ktorom boli prepustení. Ak máte nejaké pochybnosti, je lepšie zájsť na najbližší územný úrad Federálnej daňovej služby a poradiť sa tam.

Daňové úrady poskytujú relevantné informácie všetkým žiadateľom: podnikateľom, ktorí platia odvody z príjmu alebo za zamestnancov; občania, ktorí platia pomocou CBC dopravu, daň z pôdy alebo takrovnakú daň z príjmu fyzických osôb prijatú z predaja majetku.

Postup pri uplatňovaní CBC je upravený nariadeniami Ministerstva financií Ruskej federácie. Potrebné dokumenty sa schvaľujú v predchádzajúcom roku, kedy podnikatelia potrebujú previesť určité poplatky. Nariadenia ministerstva financií môžu schváliť aj úplne nové kódy rozpočtovej klasifikácie.

štruktúra CSC

Študovali sme podstatu CSC. Dekódovanie tejto skratky je nám jasné. Pozrime sa teraz podrobnejšie na štruktúru kódov rozpočtovej klasifikácie. Ako sme uviedli vyššie, pozostávajú z 20 číslic. Sú sekvenciou 4 blokov. Prvý uvádza čísla, klasifikované veľmi zaujímavým spôsobom - ako "hlavný správca príjmov". Označujú druh príjmu rozpočtu alebo postavenie subjektu, ktorý je príjemcom príslušných platieb. Spravidla ide o štátne orgány, ktoré sú povinné správne prijímať prevody do pokladnice a kontrolovať ich správnosť. Čísla v rámci prvého bloku CSC sú najčastejšie pevné, málokedy sa menia. Napríklad kód 393 predpokladá, že platba sa prevedie na FSS. A čísla 182 určujú, že prostriedky by sa mali previesť na Federálnu daňovú službu.

Druhý blok digitálnej sekvencie kódu rozpočtovej klasifikácie označuje jednu alebo druhú skupinu platieb. Štvrtá číslica označuje zdroj prevodu finančných prostriedkov. Čiže ak podnikateľ platí nejakú daň, tak platba je definovaná ako patriaca do skupiny 1. Ak sa napríklad finančné prostriedky prevádzajú bezodplatne, taktreba použiť číslo 2. Ďalšie dve číslice určujú konkrétny druh dane. Tu uvedené údaje sa môžu líšiť v závislosti od základu pre výpočet poplatkov. Takže napríklad v BCC pre dane z príjmu sa pri platbe DPH používa číslo 01, ak podnikateľ pracuje s dovážaným tovarom, - 04.

12. a 13. číslica kódu rozpočtovej klasifikácie označuje konkrétnu úroveň systému riadenia verejných financií. Ak teda hovoríme o federálnom rozpočte, uvedie sa kód 01. Ak je potrebné platbu pripísať do regionálneho systému finančného riadenia, mal by sa použiť kód 02. Je nastavený kód 05. Uvádzajú sa platby do dôchodkového fondu pomocou symbolov 06, odvody do Sociálnej poisťovne - 07.

V 14. číslici kódu je stanovený konkrétny typ platby. Ak teda podnikateľ odvádza daň do rozpočtu na tej či onej úrovni, tak v tejto časti KZK musí použiť kód 1. Ak sa penále platí pomocou KKC, tak treba nastaviť číslo 2. Pokiaľ ide o 15. a 17. číslice, potom nuly takmer vo všetkých prípadoch. Tri číslice na konci kódu rozpočtovej klasifikácie určujú druh príjmu, ktorý vláda dostáva. Napríklad 120 sa použije, ak je základom výberu, na ktorom sa CSC zbiera, daň z pôdy. Kód 110 naznačuje, že platba je klasifikovaná ako poplatok, ktorý platia podnikatelia z výnosov.

Význam CCF

Usúdili sme, že BCC nie je len formalita, ale najdôležitejšie platobné kritérium. ATplatobné príkazy generované podnikateľmi v procese zúčtovania so štátom je potrebné uviesť správny kód rozpočtovej klasifikácie, inak sa nedá vyhnúť nepríjemným finančným nákladom.

To isté možno povedať o jednotlivcoch. Mnohí z nich platia daň z pôdy pomocou CBC. Samozrejme, vo väčšine prípadov príslušné platobné údaje, ktoré označujú požadovaný kód rozpočtovej klasifikácie, poskytujú občanom daňové úrady. Nikdy však nezaškodí uistiť sa, že informácie poskytované Federálnou daňovou službou sú aktuálne.

Podnikatelia a jednotlivci by teda v prípade potreby mali používať (najmä ak ide o veľké sumy poplatkov do štátnej pokladnice) najspoľahlivejšie zdroje, ktoré uvádzajú BCC. Ak potrebujete radu, môžete sa obrátiť na Federálnu daňovú službu.

Mnohí občania vôbec nepoznajú CSC: dešifrovanie tohto pojmu pre nich znamená len málo. Vždy je však užitočné poznať špecifiká legislatívnej úpravy interakcie medzi štátnymi orgánmi a daňovníkmi. Pomôže to predchádzať náhodným chybám pri plnení zákonom stanovených povinností subjektmi občianskoprávnych vzťahov, ktoré sú spojené s prevodom niektorých poplatkov do štátnej pokladnice.