Platobný kalendár je Definícia, typy, použitie, údržba a príklad

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-02-12 12:16

Platobný kalendár je hlavnou súčasťou prevádzkového finančného plánovania akejkoľvek organizácie. Iným spôsobom sa to nazýva plán peňažných tokov. Platobný kalendár sa zostavuje podľa pravidla, podľa ktorého sú všetky výdavky hradené z platných zdrojov peňazí. Tento nástroj odráža skutočné peňažné toky z hľadiska príjmov aj výdavkov. V našom článku zvážime definíciu, typy platobného kalendára, dotkneme sa otázok používania a údržby a tiež uvedieme príklad jeho dizajnu.

Kategória finančného plánovania

Konštrukcia finančných plánov dnes zaujíma dôležité miesto v systéme riadenia finančných zdrojov štruktúry. V procese plánovania majú vedúci organizácií možnosť zhodnotiť stav finančných zdrojov, identifikovať spôsoby zvýšenia celkového množstva peňazí a smery ich čo najefektívnejšieho využitia. Zároveň riešeniaplán riadenia je založený na analýze finančných informácií.

Platobný kalendár je plán míňania a prijímania peňazí. Vyvíja sa na nasledujúci rok a relevantné je členenie podľa mesiacov. Inými slovami, je to rozpočet toku peňazí. Platobný kalendár obsahuje len všeobecný základ pre riadenie peňažných tokov podniku. Počas mesačného obdobia môžu byť tieto toky charakterizované vysokou mierou nestability a dynamiky. Operatívna kontrola a riadenie finančných zdrojov môže pomôcť zbaviť sa týchto nedostatkov.

Spravujte svoje financie ešte dnes

Manažment finančných zdrojov v moderných podmienkach je neoddeliteľnou súčasťou, ktorá vám umožňuje uspieť v podnikaní. Podnik, ktorý rýchlo a presne sleduje dynamiku výdavkov, príjmov a iných kľúčových finančných ukazovateľov, tak či onak, musí mať dostatočnú informačnú základňu, aby mohol robiť správne finančné a manažérske rozhodnutia, ktoré sú potrebné pre rast spoločnosti.

Operatívne finančné riadenie je potrebné chápať ako súbor technologických, organizačných a metodických opatrení, ktoré plne zabezpečujú riadenie bežných finančných transakcií, ako aj finančných zdrojov organizácie. Je to o krátkodobom horizonte. Zvyčajne toto obdobie nepresiahne jeden mesiac. Riadenie prevádzkových zdrojov na rozdiel od systému rozpočtovania plánuje platby v najdetailnejšej forme, teda podľa účelu platby resp.príslušná protistrana. Používa významné detaily plánovania časových rámcov (až jeden deň).

Skutočné úlohy

Platobný kalendár je hlavný nástroj spojený s operatívnou správou financií štruktúry. Ide o plánovací dokument, ktorý zabezpečuje každodenné riadenie výdavkov a príjmov finančných zdrojov spoločnosti.

Plánovanie splátkového kalendára vám umožňuje riešiť nasledujúce úlohy:

• Redukcia možností prognózy pre plán míňania a prijímania peňazí (dnes je zvykom vyčleniť optimistické, pesimistické a realistické typy) na jednu skutočnú úlohu súvisiacu s tvorbou peňažných tokov spoločnosti v mesačnom období.
• Synchronizácia peňažných tokov negatívneho aj pozitívneho typu a v maximálnej možnej miere. Stojí za zmienku, že je schopný zvýšiť úroveň efektívnosti cash flow spoločnosti.
• Zostavenie splátkového kalendára umožňuje zabezpečiť prioritu hotovostných platieb štruktúry v súlade s kritériom ich vplyvu na finančnú výkonnosť.
• Zabezpečenie nevyhnutnej absolútnej likvidity cash flow štruktúry a to v maximálnej miere. Iným spôsobom to možno nazvať udržiavaním a zvyšovaním úrovne solventnosti v krátkodobom horizonte.
• Začlenenie riadenia peňažných tokov do systému operatívneho controllingu (a teda skutočného sledovania) finančnej práce podniku.

Aké výhody prinášanástroj?

Pri implementácii platobného kalendára pre príjmy a výdavky má organizácia tieto výhody:

• Možnosť predpovedať stav spoločnosti z finančného hľadiska sa stáva aktuálnou.
• Úroveň transparentnosti riadiacich procesov vo vzťahu k výdavkom a príjmom organizácie sa zvyšuje.
• Zvyšuje platnosť a flexibilitu rozhodnutí v dôsledku zmien ekonomických podmienok spoločnosti.
• Stupeň spoľahlivosti a dôvery v štruktúru zo strany materskej organizácie, investorov a veriteľov sa zvyšuje.
• Úverová politika spoločnosti sa optimalizuje.

Kľúčový cieľ

Hlavným účelom platobného kalendára je vytvorenie harmonogramu peňažných tokov na nasledujúce obdobie. Spravidla sa pohybuje od niekoľkých pracovných dní po mesiac. Harmonogram by mal byť taký, aby zaručoval splatenie všetkých bežných platieb, aby sa minimalizovali prebytočné peniaze na účtoch a, samozrejme, aby sa predišlo strate hotovosti.

Obsah kategórie

Ako vytvoriť splátkový kalendár? Je dôležité poznamenať, že jeho obsah môže byť odlišný. Všetko závisí predovšetkým od preferencií zainteresovaných zamestnancov a špecifík podnikania. Mal by však obsahovať údaje súvisiace s prílevom a odlevom, ako aj plánované hotovostné zostatky (zvyčajne rozdelené podľa zdroja a dňa).

Príklad platobného kalendára

V tabuľke nižšie zvážte príklad tohto nástroja určeného pre obchod s autodielmi. V záujme pohodlného vnímania informácií sa vedenie platobného kalendára zobrazuje na 5 pracovných dní a nie na mesačné obdobie.

Názov indikátora	Celkovo za týždeň	1. deň	Deň 2	3. deň	4. deň	5. deň
Zostatok peňazí na začiatok. týždne	39 649	39 650	50 835	–53 029	–13 650	53 711
Pozitívny tok	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Príjmy z predaja náhradných dielov (vrátane)	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Negatívny tok	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
To zahŕňa nasledujúce kategórie: Platba za prenájom priestorov	5359	5359
Povinnosť štátu voči súdnictvu	9660	9660
Doručenie nákladu	8732	8732
Platy zamestnancov	71 666	71 666
Softvér, kancelárske vybavenie, počítače	29 230	29 230
Montáž reklamného nápisu	11 530	11 530
Daň z príjmu	5190	5190
Údržba a oprava registračných pokladníc	800	800
Platba za dodávku autodielov	531 626	106 325	212 650	95 693	53 163	63 795
Bezpečnostné funkcie personálu	2000	2000
Príspevky do sociálneho plánu	12 483	12 483
Poistenie	14 400	14 400
Bankové služby	2500	370	370	370	370	1020
Komunikačné služby	2505	2505
Ekonomické potreby	1090	327	763
Elektrická energia	3607	3607
Čistý peňažný tok	24 116	11 185	–103 84	39 379	67 361	10 055
Víkendový zostatok	63 765	50 835	–53 029	–13 650	53 711	63 766

Komentáre

Informácie súvisiace s rozložením výdavkov v čase, tak či onak, pomôžu nájsť najrizikovejšie momenty (z hľadiska výskytu hotovostných medzier) a implementovať opatrenia na prerozdelenie bremena platieb (napr., rozložené na rôzne obdobia výplaty miezd a odvádza odvody daní do štátneho rozpočtu, využiť úver včas a pod.). Vo vyššie uvedenom príklade sa teda očakáva, že v nasledujúcom časovom období získa kladný peňažný tok rovnajúci sa 736 495,40 rubľov. Záporný peňažný tok za týždeň je 712 379,27 RUB

Výpočet čistého toku

Čistý peňažný tok sa teda bude rovnať 24 116,13 rubľov. (zvýšenie zostatku z 39 648,96 rubľov na 63 765,09 rubľov). Ak plánované kladné, ale aj záporné peňažné toky rozložíme podľa dní (na základe vystavených faktúr k platbe, ako aj platobných podmienok, ktoré sú stanovené v zmluvách), tak sa ukáže, že pri na konci 2. dňa bude mať štruktúra hotovostný deficit, ktorého výška bude 53 029,35 rubľov. Na jej odstránenie je potrebné previesť časť plánovaných platieb (napríklad platba za nakúpené komerčné produkty od dodávateľov alebo nákup kancelárskej techniky, nábytku) do ďalšieho dňa. Ak toto usporiadanie nie je možné, mali by ste využiť krátkodobý bankový úver vo forme kontokorentného úveru.

Klasifikácia kategórie

Poďme analyzovať hlavné typy platobného kalendára. Za najbežnejšiu formu nástroja, ktorý sa používa pri operatívnom plánovaní podnikových peňažných tokov, sa považuje jeho vytvorenie v kontexte nasledujúcich častí:

• Rozpis nadchádzajúcich pokladničných dokladov.
• Rozvrh platieb, ktoré sa majú uskutočniť.

Ak je plánovaný typ peňažného toku jednostranný (výhradne negatívny alebo iba pozitívny), potom je kalendár vypracovaný vo forme jednej zodpovedajúcej časti.

Je potrebné poznamenať, že medzi hlavné odrody nástrojanasledujúce:

• Daňový kalendár. Takýto plánovací dokument sa vypracuje pre podnik ako celok. Spravidla obsahuje jedinú časť s názvom „Rozpis platieb daní“. Platby návratného charakteru za daňové prepočty peňazí sa zaraďujú podľa štandardov do inkasného kalendára pohľadávok. Tento platobný kalendár uvádza sumy všetkých druhov daní, poplatkov a iných daňových platieb, ktoré podnik prevádza do rozpočtov rôznych hodnôt, ako aj do mimorozpočtových fondov. Stojí za zmienku, že za kalendárny dátum platby sa zvyčajne vyberá posledný deň stanoveného obdobia na prevod daní všetkých druhov.
• Kalendár zberu pohľadávok. Tento typ platobného kalendára sa zvyčajne tvorí podľa štruktúry ako celku, aj keď ak existuje špecializovaná jednotka, najmä úverové oddelenie, môže pokrývať zoskupovanie platieb výlučne z tohto centra zodpovednosti.

Iné druhy

Okrem vyššie uvedeného existujú nasledujúce typy kategórií:

• Kalendár na obsluhu finančných pôžičiek. V súlade so súčasnou medzinárodnou praxou pri vykazovaní a predpovedaní peňažných tokov sa obsluha takýchto pôžičiek odráža v prevádzkovej práci podniku, a nie vo finančnej.
• Kalendár výplat miezd. Takýto nástroj sa spravidla vyvíja v podnikoch, ktoré používajú viacstupňový harmonogram vyplácania miezd zamestnancom rôznych štrukturálnychjednotky (oddelenia, pobočky, dielne atď.).
• Kalendár (rozpočet), v ktorom sa tvoria zásoby, je vypracovaný podľa noriem pre príslušné nákladové strediská, inými slovami, pre určité štrukturálne jednotky, ktoré realizujú podporu výroby po materiálnej a technickej stránke.

Kalendár nákladov na správu

Ďalším typom nástroja je rozpočet (kalendár) výdavkov na správu. Stojí za zmienku, že jeho zloženie odráža:

• platby súvisiace s nákupom kancelárskych potrieb;
• kancelárske vybavenie a počítačové programy nezahrnuté do neobežného majetku;
• platby za poštovné a komunikačné náklady;
• cestovné náklady;
• ďalšie články týkajúce sa podnikového manažmentu.

Je dôležité upozorniť, že výnimkou sú mzdové náklady zamestnancov, ktorí vykonávajú odborné činnosti na oddelení správy a riadenia.

Kalendár predaja produktov

Na záver zvážte posledný typ rozpočtu, ktorý sa považuje za jeden z hlavných. Hovoríme o splátkovom kalendári na predaj predajných produktov. Táto forma vykazovania sa spravidla vyvíja v kontexte ziskových stredísk alebo príjmových stredísk podniku. Takýto splátkový kalendár obsahuje dve časti: „Rozvrh výdavkov“a „Rozvrh príjmov“. Prvá časť zobrazuje príjem peňazí ako výsledok hotovostných platieb za produkt. Ak príslušné zodpovedné stredisko zabezpečuje kontrolu zberupohľadávky podľa vysporiadania s odberateľmi komerčného produktu, potom táto časť odráža aj tento typ príjmu. Druhá časť zobrazuje náklady na marketing, reklamu, údržbu distribučnej siete atď.

Za zmienku stojí, že sme nezohľadnili všetky v súčasnosti známe odrody kategórie. Existuje teda splátkový kalendár na vytvorenie portfólia dlhodobých peňažných investícií, kapitálový rozpočet (platobný kalendár) na realizáciu skutočného investičného programu, kapitálový rozpočet (kalendár) na jednotlivé investičné projekty atď.