Platobný kalendár je hlavnou súčasťou prevádzkového finančného plánovania akejkoľvek organizácie. Iným spôsobom sa to nazýva plán peňažných tokov. Platobný kalendár sa zostavuje podľa pravidla, podľa ktorého sú všetky výdavky hradené z platných zdrojov peňazí. Tento nástroj odráža skutočné peňažné toky z hľadiska príjmov aj výdavkov. V našom článku zvážime definíciu, typy platobného kalendára, dotkneme sa otázok používania a údržby a tiež uvedieme príklad jeho dizajnu.
Kategória finančného plánovania
Konštrukcia finančných plánov dnes zaujíma dôležité miesto v systéme riadenia finančných zdrojov štruktúry. V procese plánovania majú vedúci organizácií možnosť zhodnotiť stav finančných zdrojov, identifikovať spôsoby zvýšenia celkového množstva peňazí a smery ich čo najefektívnejšieho využitia. Zároveň riešeniaplán riadenia je založený na analýze finančných informácií.
Platobný kalendár je plán míňania a prijímania peňazí. Vyvíja sa na nasledujúci rok a relevantné je členenie podľa mesiacov. Inými slovami, je to rozpočet toku peňazí. Platobný kalendár obsahuje len všeobecný základ pre riadenie peňažných tokov podniku. Počas mesačného obdobia môžu byť tieto toky charakterizované vysokou mierou nestability a dynamiky. Operatívna kontrola a riadenie finančných zdrojov môže pomôcť zbaviť sa týchto nedostatkov.
Spravujte svoje financie ešte dnes
Manažment finančných zdrojov v moderných podmienkach je neoddeliteľnou súčasťou, ktorá vám umožňuje uspieť v podnikaní. Podnik, ktorý rýchlo a presne sleduje dynamiku výdavkov, príjmov a iných kľúčových finančných ukazovateľov, tak či onak, musí mať dostatočnú informačnú základňu, aby mohol robiť správne finančné a manažérske rozhodnutia, ktoré sú potrebné pre rast spoločnosti.
Operatívne finančné riadenie je potrebné chápať ako súbor technologických, organizačných a metodických opatrení, ktoré plne zabezpečujú riadenie bežných finančných transakcií, ako aj finančných zdrojov organizácie. Je to o krátkodobom horizonte. Zvyčajne toto obdobie nepresiahne jeden mesiac. Riadenie prevádzkových zdrojov na rozdiel od systému rozpočtovania plánuje platby v najdetailnejšej forme, teda podľa účelu platby resp.príslušná protistrana. Používa významné detaily plánovania časových rámcov (až jeden deň).
Skutočné úlohy
Platobný kalendár je hlavný nástroj spojený s operatívnou správou financií štruktúry. Ide o plánovací dokument, ktorý zabezpečuje každodenné riadenie výdavkov a príjmov finančných zdrojov spoločnosti.
Plánovanie splátkového kalendára vám umožňuje riešiť nasledujúce úlohy:
- Redukcia možností prognózy pre plán míňania a prijímania peňazí (dnes je zvykom vyčleniť optimistické, pesimistické a realistické typy) na jednu skutočnú úlohu súvisiacu s tvorbou peňažných tokov spoločnosti v mesačnom období.
- Synchronizácia peňažných tokov negatívneho aj pozitívneho typu a v maximálnej možnej miere. Stojí za zmienku, že je schopný zvýšiť úroveň efektívnosti cash flow spoločnosti.
- Zostavenie splátkového kalendára umožňuje zabezpečiť prioritu hotovostných platieb štruktúry v súlade s kritériom ich vplyvu na finančnú výkonnosť.
- Zabezpečenie nevyhnutnej absolútnej likvidity cash flow štruktúry a to v maximálnej miere. Iným spôsobom to možno nazvať udržiavaním a zvyšovaním úrovne solventnosti v krátkodobom horizonte.
- Začlenenie riadenia peňažných tokov do systému operatívneho controllingu (a teda skutočného sledovania) finančnej práce podniku.
Aké výhody prinášanástroj?
Pri implementácii platobného kalendára pre príjmy a výdavky má organizácia tieto výhody:
- Možnosť predpovedať stav spoločnosti z finančného hľadiska sa stáva aktuálnou.
- Úroveň transparentnosti riadiacich procesov vo vzťahu k výdavkom a príjmom organizácie sa zvyšuje.
- Zvyšuje platnosť a flexibilitu rozhodnutí v dôsledku zmien ekonomických podmienok spoločnosti.
- Stupeň spoľahlivosti a dôvery v štruktúru zo strany materskej organizácie, investorov a veriteľov sa zvyšuje.
- Úverová politika spoločnosti sa optimalizuje.
Kľúčový cieľ
Hlavným účelom platobného kalendára je vytvorenie harmonogramu peňažných tokov na nasledujúce obdobie. Spravidla sa pohybuje od niekoľkých pracovných dní po mesiac. Harmonogram by mal byť taký, aby zaručoval splatenie všetkých bežných platieb, aby sa minimalizovali prebytočné peniaze na účtoch a, samozrejme, aby sa predišlo strate hotovosti.
Obsah kategórie
Ako vytvoriť splátkový kalendár? Je dôležité poznamenať, že jeho obsah môže byť odlišný. Všetko závisí predovšetkým od preferencií zainteresovaných zamestnancov a špecifík podnikania. Mal by však obsahovať údaje súvisiace s prílevom a odlevom, ako aj plánované hotovostné zostatky (zvyčajne rozdelené podľa zdroja a dňa).
Príklad platobného kalendára
V tabuľke nižšie zvážte príklad tohto nástroja určeného pre obchod s autodielmi. V záujme pohodlného vnímania informácií sa vedenie platobného kalendára zobrazuje na 5 pracovných dní a nie na mesačné obdobie.
| Názov indikátora | Celkovo za týždeň | 1. deň | Deň 2 | 3. deň | 4. deň | 5. deň |
| Zostatok peňazí na začiatok. týždne | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Pozitívny tok | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Príjmy z predaja náhradných dielov (vrátane) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Negatívny tok | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
To zahŕňa nasledujúce kategórie: Platba za prenájom priestorov |
5359 | 5359 | ||||
| Povinnosť štátu voči súdnictvu | 9660 | 9660 | ||||
| Doručenie nákladu | 8732 | 8732 | ||||
| Platy zamestnancov | 71 666 | 71 666 | ||||
| Softvér, kancelárske vybavenie, počítače | 29 230 | 29 230 | ||||
| Montáž reklamného nápisu | 11 530 | 11 530 | ||||
| Daň z príjmu | 5190 | 5190 | ||||
| Údržba a oprava registračných pokladníc | 800 | 800 | ||||
| Platba za dodávku autodielov | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Bezpečnostné funkcie personálu | 2000 | 2000 | ||||
| Príspevky do sociálneho plánu | 12 483 | 12 483 | ||||
| Poistenie | 14 400 | 14 400 | ||||
| Bankové služby | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Komunikačné služby | 2505 | 2505 | ||||
| Ekonomické potreby | 1090 | 327 | 763 | |||
| Elektrická energia | 3607 | 3607 | ||||
| Čistý peňažný tok | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Víkendový zostatok | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Komentáre
Informácie súvisiace s rozložením výdavkov v čase, tak či onak, pomôžu nájsť najrizikovejšie momenty (z hľadiska výskytu hotovostných medzier) a implementovať opatrenia na prerozdelenie bremena platieb (napr., rozložené na rôzne obdobia výplaty miezd a odvádza odvody daní do štátneho rozpočtu, využiť úver včas a pod.). Vo vyššie uvedenom príklade sa teda očakáva, že v nasledujúcom časovom období získa kladný peňažný tok rovnajúci sa 736 495,40 rubľov. Záporný peňažný tok za týždeň je 712 379,27 RUB
Výpočet čistého toku
Čistý peňažný tok sa teda bude rovnať 24 116,13 rubľov. (zvýšenie zostatku z 39 648,96 rubľov na 63 765,09 rubľov). Ak plánované kladné, ale aj záporné peňažné toky rozložíme podľa dní (na základe vystavených faktúr k platbe, ako aj platobných podmienok, ktoré sú stanovené v zmluvách), tak sa ukáže, že pri na konci 2. dňa bude mať štruktúra hotovostný deficit, ktorého výška bude 53 029,35 rubľov. Na jej odstránenie je potrebné previesť časť plánovaných platieb (napríklad platba za nakúpené komerčné produkty od dodávateľov alebo nákup kancelárskej techniky, nábytku) do ďalšieho dňa. Ak toto usporiadanie nie je možné, mali by ste využiť krátkodobý bankový úver vo forme kontokorentného úveru.
Klasifikácia kategórie
Poďme analyzovať hlavné typy platobného kalendára. Za najbežnejšiu formu nástroja, ktorý sa používa pri operatívnom plánovaní podnikových peňažných tokov, sa považuje jeho vytvorenie v kontexte nasledujúcich častí:
- Rozpis nadchádzajúcich pokladničných dokladov.
- Rozvrh platieb, ktoré sa majú uskutočniť.
Ak je plánovaný typ peňažného toku jednostranný (výhradne negatívny alebo iba pozitívny), potom je kalendár vypracovaný vo forme jednej zodpovedajúcej časti.
Je potrebné poznamenať, že medzi hlavné odrody nástrojanasledujúce:
- Daňový kalendár. Takýto plánovací dokument sa vypracuje pre podnik ako celok. Spravidla obsahuje jedinú časť s názvom „Rozpis platieb daní“. Platby návratného charakteru za daňové prepočty peňazí sa zaraďujú podľa štandardov do inkasného kalendára pohľadávok. Tento platobný kalendár uvádza sumy všetkých druhov daní, poplatkov a iných daňových platieb, ktoré podnik prevádza do rozpočtov rôznych hodnôt, ako aj do mimorozpočtových fondov. Stojí za zmienku, že za kalendárny dátum platby sa zvyčajne vyberá posledný deň stanoveného obdobia na prevod daní všetkých druhov.
- Kalendár zberu pohľadávok. Tento typ platobného kalendára sa zvyčajne tvorí podľa štruktúry ako celku, aj keď ak existuje špecializovaná jednotka, najmä úverové oddelenie, môže pokrývať zoskupovanie platieb výlučne z tohto centra zodpovednosti.
Iné druhy
Okrem vyššie uvedeného existujú nasledujúce typy kategórií:
- Kalendár na obsluhu finančných pôžičiek. V súlade so súčasnou medzinárodnou praxou pri vykazovaní a predpovedaní peňažných tokov sa obsluha takýchto pôžičiek odráža v prevádzkovej práci podniku, a nie vo finančnej.
- Kalendár výplat miezd. Takýto nástroj sa spravidla vyvíja v podnikoch, ktoré používajú viacstupňový harmonogram vyplácania miezd zamestnancom rôznych štrukturálnychjednotky (oddelenia, pobočky, dielne atď.).
- Kalendár (rozpočet), v ktorom sa tvoria zásoby, je vypracovaný podľa noriem pre príslušné nákladové strediská, inými slovami, pre určité štrukturálne jednotky, ktoré realizujú podporu výroby po materiálnej a technickej stránke.
Kalendár nákladov na správu
Ďalším typom nástroja je rozpočet (kalendár) výdavkov na správu. Stojí za zmienku, že jeho zloženie odráža:
- platby súvisiace s nákupom kancelárskych potrieb;
- kancelárske vybavenie a počítačové programy nezahrnuté do neobežného majetku;
- platby za poštovné a komunikačné náklady;
- cestovné náklady;
- ďalšie články týkajúce sa podnikového manažmentu.
Je dôležité upozorniť, že výnimkou sú mzdové náklady zamestnancov, ktorí vykonávajú odborné činnosti na oddelení správy a riadenia.
Kalendár predaja produktov
Na záver zvážte posledný typ rozpočtu, ktorý sa považuje za jeden z hlavných. Hovoríme o splátkovom kalendári na predaj predajných produktov. Táto forma vykazovania sa spravidla vyvíja v kontexte ziskových stredísk alebo príjmových stredísk podniku. Takýto splátkový kalendár obsahuje dve časti: „Rozvrh výdavkov“a „Rozvrh príjmov“. Prvá časť zobrazuje príjem peňazí ako výsledok hotovostných platieb za produkt. Ak príslušné zodpovedné stredisko zabezpečuje kontrolu zberupohľadávky podľa vysporiadania s odberateľmi komerčného produktu, potom táto časť odráža aj tento typ príjmu. Druhá časť zobrazuje náklady na marketing, reklamu, údržbu distribučnej siete atď.
Za zmienku stojí, že sme nezohľadnili všetky v súčasnosti známe odrody kategórie. Existuje teda splátkový kalendár na vytvorenie portfólia dlhodobých peňažných investícií, kapitálový rozpočet (platobný kalendár) na realizáciu skutočného investičného programu, kapitálový rozpočet (kalendár) na jednotlivé investičné projekty atď.
