Metóda indexovej ekonomickej analýzy: definícia, aplikácia, príklad

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Naposledy zmenené: 2024-02-12 12:17

Pri analýze ekonomického stavu objektu sa používa mnoho metód a prístupov. To umožňuje komplexne posúdiť kľúčové faktory ovplyvňujúce stav výroby či dokonca celého ekonomického systému krajiny. Indexová metóda je jednou z najbežnejších metód v analytickom výskume. Použitie relatívnych ukazovateľov umožňuje identifikovať trendy, ktoré nie je možné určiť pomocou absolútnych hodnôt. Aby ste mohli správne vyvodiť závery o stave finančnej a ekonomickej aktivity objektu akejkoľvek úrovne, je potrebné oboznámiť sa so základnými princípmi indexovej metódy.

Koncept indexu

Aby ste pochopili metodológiu indexovej metódy ekonomickej, faktorovej analýzy, musíte sa oboznámiť s jej hlavnou podstatou. Tento prístup využíva určitý typ ukazovateľov. Toto sú indexy. Sú relatívne. Indexová metóda vám umožňuje porovnávať rôzne prvky jedného spoločného javu.

Tento ukazovateľ umožňuje posúdiť zmenu úrovne predmetu výskumu podľav porovnaní s jeho plánovanou hodnotou, ako aj jeho váhou v celkovom výsledku. Takýto výpočet odhalí závislosti a prepojenia medzi prebiehajúcimi procesmi.

Indexová metóda ekonomickej analýzy využívajúca celý systém relatívnych ukazovateľov umožňuje analytikovi vyhodnotiť javy vyskytujúce sa u predmetu štúdia vo všetkých fázach finančnej činnosti organizácie.

Typy indexov

Existujú rôzne klasifikácie indexov. Najjednoduchším z nich je rozdelenie relatívnych ukazovateľov na súkromné (jednoduché) a všeobecné (analytické). Indexová metóda používa oba prístupy.

Prvá výskumná metóda je charakterizovaná použitím rovnakého ukazovateľa bez analýzy jeho vzťahu k iným výsledkom organizácie. Jeho zmeny sa počítajú iba v čase. Napríklad zisk spoločnosti získaný na konci vykazovaného obdobia sa porovnáva s jej vlastnou plánovanou hodnotou alebo za predchádzajúci rok.

Pre druhú kategóriu indexov sa na výskum berú dve rôzne funkcie. Je to potrebné na posúdenie váhy študovaného ukazovateľa pri zmene celkového výsledku. Napríklad pomocou metódy všeobecného indexu môžete porovnávať rôzne prvky, ako je veľkosť pracovného kapitálu spoločnosti s jej ziskami. To umožňuje finančníkovi určiť závislosť výsledku od faktorov, ktoré ho ovplyvňujú. Napríklad, koľko pracovného kapitálu musela spoločnosť minúť na výrobu produktov, aby na konci vykazovaného obdobia dosiahla zisk?obdobie.

Čiastočné a všeobecné ukazovatele v metóde indexu umožňujú komplexné hodnotenie.

Účel aplikácie

Pomocou indexovej metódy sledujú ekonómovia množstvo cieľov.

Po prvé, tento prístup umožňuje vyhodnotiť relatívne zmeny v skúmanom jave alebo ukazovateli. Po druhé, metóda umožňuje určiť mieru vplyvu faktora na konečný výsledok spoločného znaku. A po tretie, pomocou štúdie zmien v štruktúre ekonomického javu sa robí záver o sile vplyvu každého prvku systému na jeho globálnu zmenu.

Ekonóm by si mal zapamätať, že pri analýze výsledkov činnosti objektu je potrebné počítať len s identickými hodnotami. Každý ukazovateľ zúčastňujúci sa štúdie sa berie v identických jednotkách merania, napríklad v rubľoch, tonách, kusoch atď.

Typ skúmaných ukazovateľov

Pre správne zostavenie systému indexová metóda ekonomickej analýzy definuje dva typy veličín. Môžu to byť kvantitatívne a kvalitatívne ukazovatele.

Prvá kategória zahŕňa indexy fyzického objemu. Ide o kvantitatívne ukazovatele. Napríklad spotreba materiálnych statkov, obrat, výroba, počet zamestnancov, vybavenie atď. Medzi kvalitatívne indexy patria ukazovatele cien, miezd, výrobných nákladov, produktivity alebo produktivity práce.

Všetky prvky systému, keďtoto by malo byť významné a mať ekonomickú hodnotu.

Výpočet indexovou metódou môže obsahovať chybu, ktorej hodnota je určená počtom desatinných miest, ako aj celkovým počtom faktorov.

Pravidlá pre vytváranie indexov

V závislosti od typu skúmaných ukazovateľov používa metóda hodnotenia indexu dva prístupy k budovaniu systému.

Pre konštrukciu kvalitatívnych ukazovateľov (cena, produktivita práce, produktivita atď.) je typické ich porovnanie s ich hodnotou na úrovni sledovaného obdobia.

Pri budovaní systému objemových ukazovateľov sa porovnanie uskutočňuje s úrovňou základného obdobia. Je to potrebné na získanie správneho výsledku výpočtu.

Toto odporúčanie sa nevyžaduje vo všetkých prípadoch. Všetko závisí od konkrétnej úlohy, na ktorú sa metóda indexu používa. V každom prípade je potrebné pri analýze zohľadniť vlastnosti štúdie.

Faktorová analýza

Metóda indexovej faktorovej analýzy využíva relatívne miery na vyhodnotenie výkonnosti plánu, priestorových porovnaní a dynamiky.

Na zúčtovanie sa používajú systémy v rôznych formách. Indexy môžu byť súhrnné, aritmetické a harmonické.

V prvom prípade sa index považuje za hlavnú formu všeobecného formulára. Agregátny indikátor je možné previesť na harmonický priemer alebo aritmetický priemer. Je to základ, ktorý sa buduje vážením indexovaného ukazovateľa pomocou konštantnej hodnotypridružený indikátor.

Indexová metóda faktorovej analýzy vám umožňuje robiť výpočty pre niekoľko období. Základné výpočty zahŕňajú porovnanie každého nasledujúceho výsledku s rovnakou počiatočnou hodnotou pre všetky. Reťazová metóda používa na porovnanie neustále sa meniaci základ.

Funkcie jednotlivých indexov

Metóda indexu, ktorej definícia zahŕňa použitie relatívnych hodnôt pri výpočtoch, zvýrazňuje 3 prvky:

• študovaný ukazovateľ – hodnota, ktorej pomer úrovní určuje index;
• úroveň porovnania je obdobie, ktoré sa porovnáva s iným;
• Základná línia je obdobie, s ktorým sa porovnáva.

Indexy sú vyjadrené ako koeficient, ak sa porovnávaná základňa rovná jednej. V prípade, že sa hlavný výpočet berie ako 100 %, výsledok sa získa ako percento. Vo všeobecnosti sú indexy vyjadrené vo forme koeficientu. Jeho presnosť je uvedená na tretie desatinné miesto (0,001). Existujú však metódy, pri ktorých je dôležité brať do úvahy presnejšie ukazovatele, napríklad až 7 znakov. Vo forme percent sa hodnota zvyčajne uvádza na najbližšiu desatinu percenta (0,1 %).

Funkcie všeobecných indexov

Väčšina procesov a javov, ktoré skúmajú analytici, pozostáva z veľkého počtu prvkov.

Metóda indexu môže brať na výpočty homogénne prvky. V tomto prípade koeficientyzhrnúť a vypočítať zmeny skupiny prvkov. Toto sú všeobecné indexy. Môžete napríklad spočítať počet produktov predaných rovnakého typu medzi všetkými konkurentmi a vypočítať celkový index obratu pre toto odvetvie.

V prípade použitia heterogénnych prvkov v systéme by však mali byť uvedené do porovnateľnej formy. Napríklad heterogénne skupiny tovarov majú hodnotu vyjadrenú v peňažných jednotkách. Toto sú tie, ktoré sa dajú zhrnúť.

V tomto prípade bude zmena hodnoty spôsobená všeobecnou zmenou dvoch faktorov, ktoré ju ovplyvňujú – množstva a ceny. Pre štúdiu je potrebné zhodnotiť každú z nich samostatne. Pri určovaní vplyvu množstva na hodnotu sa cenový ukazovateľ na začiatku základného obdobia ponecháva nezmenený a váži sa len prvý skúmaný faktor.

Príklad výpočtu

Faktor celkového objemu výroby možno vypočítať pomocou indexovej metódy. Príklady výpočtov nižšie vám pomôžu pochopiť podstatu analýzy.

Povedzme, že firma vyrába produkty A. Ich množstvo sa v sledovanom období zvýšilo z 10 na 13 kusov. Cena za 1 kus zostala nezmenená a rovnala sa 5 rubľov. Zisk podniku sa zvýšil z 50 rubľov. do 65 RUB

V tomto prípade sa celkový index rastu produkcie vypočíta takto:

i=65/50=1, 3=130 %

V uvažovanom príklade bol nárast zisku spoločnosti ovplyvnený zvýšením počtu vyrobených produktov, keďže cena zostala na rovnakej úrovni. To znamená zvýšenie výroby hotových výrobkov o 3 ks. bola zisková a prinieslazvýšenie zisku o 15 rubľov.

Po oboznámení sa so základnými princípmi a konceptmi takéhoto prístupu k hodnoteniu ekonomického stavu objektu ako indexovej metódy môžete vypočítať vplyv faktorov na celkový výsledok. To vám umožní správne identifikovať prvky systému, ktoré pri zmene mali vplyv na celý systém. To pomôže analytikovi predpovedať vývoj objektu v budúcnosti a vytvoriť plán na zlepšenie každého faktora, ktorý ovplyvňuje celkový výsledok.